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“十五五”全面风险治理趋向前瞻 | “十五五”规划系列文章（十七）

抖圈征询在服务过大量司法、合规、风险、内控征询项目经验基础上，创新设计了“大风控”治理系统建设的前沿步骤论——“抖圈四位一体融合模型”。

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“十五五”期间，抖圈征询预判司法、合规、风险、内控四位一体的“大风控”治理系统还将进一步推动治理指标、组织架构、工作流程和保险系统等四方面融合。

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一、政策布景：多职能整合趋向显著，为企业内业减负

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近年来，全面风险治理有关概想，蕴含风险治理、内部节造、合规治理、司法事务治理等逐步成为国有企业的常态化治理要求，融入到企业的日常治理和持久发展战术中，然而在实际中，多项管控职能的频仍染指反而增长了部吩祗业的内业压力，尤其是对业务部门的出产效能，有时甚至会起到壮志未酬的成效。因而，近些年，国务院国资委不休索求风险治理、内部节造、合规治理、司法事务治理一体化融合的步骤和蹊径。

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《中央企业全面风险治理指引》（国资发鼎新〔2006〕108号）中最早提出了“风险治理与内部节造融合”、“内控规划切合合规要求”的概想，为四位一体融合提供了理论凭据。《关于全面推动法治央企建设的定见》（国资发律例〔2015〕166号）中提出了合规与司法事务治理相结合的要求，并明确提出“索求建设司法、合规、风险、内控一体化治理平台”，这也是一体化概想的初次出现。

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近年来国资委对融合的要求逐步提高，《关于做好2021年中央企业内部节造系统建设与监监工作有关事项的通知》（国资厅监督〔2020〕307号）中提到“深入造度整合优化，针对内控、风险治理、合规治理监督造度各行其是、各说各话、不能有效阐扬统一管控作用等问题，成立以内控系统建设与监督造度为统领，各项具体操作规范为支持的‘1+N’内节造度系统”。《关于做好2023年中央企业内部节造系统建设与监监工作有关事项的通知》（国资厅监督〔2023〕8号）中进一步提到“将内控、风险和合规治理监督职责整合优化情况，内控职能部门与各业务部门协同共同及履职情况等列入中央企业内控系统建设年度工作汇报钟妆，将四位一体建设明确列入央企的查核指标之中。

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二、融合基�。核拇蠼嵌染弑盖魍�

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凭据政策文件及实际经验，对“司法、合规、风险、内控”各自系统框架进行分析，能够发现四者的整体结构和部门身分类似，具备融合基础。

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01、指标及职能趋同

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四个别系都是公司依法治企建设的沉要内容和组成方面，都以风险的有效防控为总体指标。其中风险为导向，法务、合规是沉点，内控是沉要基础和有效保险，内控与风险、合规与法务趋同性更强。四个别系各有侧沉，相辅相成，共同推动和保险公司依法治企建设。

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02、组织系统趋同

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法务、合规、风险、内控四个别系在第一责任人、治理机构、专门委员会、审计监督、其他职能与业务部门日常治理职责、分子公司组织系统等方面拥有趋同的要求和划定。

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四个别系的治理两全局门都是职能治理部门，为业务部门与经营活动提供支持、进行监督，都必要将治理要求和节点融入业务流程。

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03、造度流程趋同

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在造度系统上，四个别系基于各自职责而存在差距，但在风险鉴别、风险评估、风险节造、查核和监督、宣传和培训、打算与汇报、治理信息系统、文化建设等方面的造度流程方面存在趋同性。

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04、运作方式趋同

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四个别系治理的流程和环节都蕴含沉大事项审查、审计和监督、查核与评价、宣传和培训、治理打算与汇报、治理信息系统等，运作方式拥有趋同性。

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总体来看，“司法、合规、风险、内控”四个别系在指标及职能、组织系统、造度流程、运作方式上均拥有高度趋同性，因而，发展“四位一体”协同整合具备充分的基础前提。

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然而“司法、合规、风险、内控”仍拥有分歧的概想侧沉，在“四位一体”融合过程中，要充分思考到彼此间的差距性，对于独个性较强的流程环节执行差距化管控。

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如司法事务治理侧沉于司法审查和措置、守护公司利益；合规治理侧沉于执行的规范治理，预防违规操作；内部节造侧沉于运营执行保险、关键节点节造；风险治理侧沉于全面视角，蕴含系统性和操作性风险的管控。

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三、“四位一体”融合思路：一个整体融合思路，四大融合机造

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01、整体融合思路

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在司法、合规、风险、内控“四位一体”融合建设与执行过程中，抖圈征询设计了“大风控”治理系统建设的前沿步骤论——“抖圈四位一体融合模型”，对“大风控”流程的主题环节针对性地进行一体化或差距化治理，其主题理想是：针对“四位一体”中类似的流程环节进行一体化运作；针对“四位一体”中针对性较高的流程环节差距化治理。

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该模型的主题优势是在大幅提升治理效能的同时，维持条线专业性，同时切合国资委的有关监管要求；但模型对于企业治理提出了更高要求，必要设置专门的部门针对“司法、合规、风险、内控”进行两全管控，对企业治理能力和人员专业性要求会相应提高。

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抖圈四位一体融合模型简述

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02、四大融合机造之一：治理指标融合

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“四位一体”建设基础是风险治理、内部节造、合规治理和法务治理的治理指标有较高的类似性。

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风险治理的主题治理指标是躲避未来的不确定性对公司实现经营指标的影响；内部节造的主题治理指标是合理保障公司的经营治理，提高经营效能和成效，推进实现发展战术；合规治理的主题治理指标是以公司和员工经营治理行为为对象，有效防控合规风险；法务治理的主题治理指标是保险沉大决策、沉要项目资料的合法合规，提供司法支持，提出司法风险防备的定见和建议。

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综合司法、合规、风险、内控的治理指标，通过梳理能够形成“四位一体”建设的总体指标如下：

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1. 确保经营治理合法合规，提高风险防控能力。

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2. 提高经营效能，达成战术指标。

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3. 推广社会责任。

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4. 造就风险防控文化。

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03、四大融合机造之二：组织架构融合

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在“四位一体”组织架构融合过程中，基于风险、内控、合规治理的传统“三路防线”组织架构，引入最新的“三线模型”理论，进一步美满“四位一体”全面风险治理过程中各部门的职责分工，有效落实企业全面风险治理的关键意图和职责，为企业各项业务经营保驾护航；同时，为全面风险治理职能的持续优化和美满奠定优良的基础框架。

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国际内审协会（IIA）2020年颁布的“三线模型”

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在明确厘清“三线”分工的基础上，对峙“价值导向、安身近况、沉点管控、优良开局”四大总体准则，以及“平衡发展的前瞻性和现实可操作性”、“平衡整体一致性和部门特殊性”、“平衡管控意图与经营效能”的“三大平衡”根基准则，实现组织架构的充分有效融合。

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04、四大融合机造之三：工作流程融合

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工作流程融合的整体融合思路为：梳理司法、合规、风险、内控治理的各自的流程，对类似的流程进行一体化运作，具备差距化的流程通过插入式、吸纳式、并行式三种方式进行融合，最终形成融合后的“四位一体”工作流程。

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司法、合规、风险、内控流程梳理整合一览

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融合后的“四位一体”工作流程总览

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05、四大融合机造之四：保险系统融合

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1. 造度流程文件融合

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成立“1+N”全面风险防节造度系统，美满造度、风险信息、流程等内容。

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（1）根基造度

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“1”：一套整体造度，以《“四位一体”全面风险治理手册》为总体引领，既是全面风险治理的顶层设计，又蕴含司法、合规、风险、内控的共通部门内容。

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“N”：《内部节造手册》《合规治理法子》《法务治理造度》等造度为配套，蕴含各个职能独立内容和有关具体细则。

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（2）风险信息库/数据库

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“1”：一套信息库，以《“四位一体”治理信息库》为主题，梳理蕴含风险治理、内部节造、合规治理和法务治理的一体化风险防控清单，为现实发展“四位一体”风险治理工作提供基础性参考。

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“N”：针对风险治理中达到十大风险、关键合规领域可单独造订清单。

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（3）流程系统

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“1”：以工作流程融合为基础，以聚焦关键事项、服务沉点业务为准则，依附关键业务流程进行相应的风险点和节造点标注，并将鉴别出的关键防控事项标注在业务流程内，造订美满的《全面风险治理流程》。

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“N”：针对沉要领域和关键流程独立设置对应的治理流程手册。

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2. 其他保险系统融合

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在监督查抄、激励约束、资源保险、信息化系统建设、文化建设等多维度保险“四位一体”系统的建设和运行。

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（1）监督查抄、激励约束

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依照集钟注分层、分类的准则，加强对沉大、沉要风险、沉点单元、沉要业务的治理；成立有效的“四位一体”综合查核评价机造，纳入各级辅导干部的年度绩效查核，造订相应的嘉奖或惩治措施。

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（2）资源保险、信息支持

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加强人才行列建设，造就一批真正把握“四位一体”治理技术和步骤的专业化团队；将全面风险治理经费列入预算治理；打造“四位一体”一体化治理平台，逐步实现管控规范化、信息化、智能化、数字化。

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（3）文化造就、根植理想

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将全面风险防控文化融入企业文化建设和日常治理行为，营造“人人有责、共同防备”的优良氛围；提高整个员工风险意识，加强风险防控的自动性。

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